【会原实务课程】会原手工帐04——明细分类账

立信MAF 2018-12-05 16:38:11

关于本文

为了增强立信会财小白们对会计的感性认识,使理论与实际联系,加深对会计基础理论的理解,立信MAF推出了立信会原手工帐实操课程。我们化身佳塑塑料制品有限公司全能会计,通过对会计实务中各种原始凭证和记账凭证的填制和编写,以及对不同格式账簿的登记、对账、结账和编制会计报表等,使初学者有一个系统、全面的认识,为财务会计的进一步学习打下扎实基础。

 

本节教程为会原手工帐教程第四弹,每周陆续更新,关注我们获取最新资料。

 





上一集中我们把所有经济业务的操作全部讲完。

本期主讲根据企业一开始的建账资料以及记账凭证,来对一些一级科目下的子科目进行明细分类账登记







现在我们进入到了登记明细分类账的流程中

首先,

在登记入账的时候,我们要注意以下几点

1、登账时,应将会计凭证上的日期,编号,业务摘要,金额等内容逐项登入同一行的相应栏,做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整、并在记账凭证上注明过账符号“√”以免重复登账。

2、若发现账簿有错,不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹,也不准重新抄写,应区别账簿错误的原因,分别用划线更正法、红字更正法、补充登记法进行错账更正。在对错误的文字或数字划线更正时,必须保持原有字迹清晰可辨,划红线后,在其上方填写正确的文字或数字,并由记账人员在更正处盖章留印。

3、每一账页登记完毕,应结出本页余额,并根据需要决定是否分别结出本页借、贷方发生额合计数,写于本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏分别注明“转次页”和“承前页”的字样。

4、库存现金日记账和银行存款日记账需要逐日结出余额。

5、月末,必须结出每个账户的期末余额。


在对上海佳塑塑料制品有限公司进行明细账登记的时

需要注意的是

一般在企业中进行明细账编制的时候,我们会把所有的二级子科目进行明细账记账,但在会原模拟实训的例题当中,我们需要注意

在书的第九页建账资料---账户设置的表格中有许多子目,例题要求上写了(略),所以对这些科目,我们省略其明细账的编制

所以,总共需要我们编制的科目的明细分类账如下:

应收账款--禾润百货公司 (三栏式)

应收账款--瑞信百货公司(三栏式)

应收账款--南方百货公司(三栏式)

原材料--聚丙烯(数量金额式)

原材料--聚乙烯(数量金额式)

应交税费--应交增值税(多栏式)

应交税费--应交所得税(三栏式)

生产成本--整理箱JL-1(多栏式)

生产成本--塑料筐JK-2(多栏式)

制造费用(多栏式)

管理费用(多栏式)

所有登账程序完成后,效果如下:

三栏式




多栏式






数量金额式



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